第二节　财务主管的绩效目标

一、汽车4S店的财务管理重点

大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务主管、整车销售会计及售后会计组成，他们有各自明确的分工。财务主管根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务主管还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务主管进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构，从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管理两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。

（一）店内整车销售的财务管理

1. 整车销售的财务管理

整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。整车采购资金管理，其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金；另一方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，对三方协议贷款资金的控制和管理比较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率，在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70%的银行贷款资金和经销商以30%左右的自有资金从厂家购车，其中70%的银行贷款资金需将车辆合格证质押给银行，经销商还银行贷款资金后银行将质押的合格证给经销商。

2. 三方协议贷款资金的运用

三方协议贷款资金在运用时应注意以下几点。

① 严格管理进入银行被质押的合格证，确保银行存放的合格证与4S店库存信息动态保持一致。这里的库存信息是指财务的统计台账。

② 根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。

③ 每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆（按类别和型号）。

④ 当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。

⑤ 确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。

⑥ 合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。

3. 4S店进货财务管理

4S店在进货过程中大部分的情况是货先到，发票可以和货品同时到，也可比货品后到，为了及时地进行资产登记和合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。

在实际工作中应注意以下几点。

① 整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。

② 广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义，另一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。

（二）二级经销商的销售财务管理

二级经销商一般是地区性的4S店的下级经销商，它主要分布在二级城市，因为他们的货源主要来自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在实际工作中对这类二级经销商，4S店可以采取付部分定金或买断的方式进行销售和管理。其中采取部分定金方式进行经营的，库存明细上应单独列示，约定有销售返利的，月末还应进行销售返利核算。为了很好地了解二级经销商店内的销售以及它的销售情况，应将这两部分分别核算，月底再进行仔细分析。

（三）汽车售后维修业务的核算管理

在对汽车售后维修业务的核算中，主要内容有配件款和人工费。一般情况下，人工费和配件款的核算借助详细的维修结算清单。此单也是与客户结算的依据和开发票的依据，单上的数据已经过事先设置好成本和毛利，是计算机自动计算的数据。整车的销售和汽车的售后维修、配件销售、保险业务等都有一定比例的业务提成。这些可记入每项业务成本，也可在销售费用中体现出来进行成本的核算。配件返利和整车销售情况类似，厂家可以根据销售量的情况按返利制度来返利，这部分的利润应每月进行预提或摊入每月利润。

（四）配件的核算管理

1. 配件的核算

配件主要由维修工段根据维修的需要来填领用清单，然后从配件部领出，并按照相应的成本进行结转。月底根据领用清单和库存配件进行核对，对结果进行统计。如果领用清单和库存配件核对结果无误，则依据维修结算清单就可统计出配件维修所产生的毛利。

2. 配件销售业务利润的核算

保险的收入是配件销售业务利润中重要的一部分，同时也是汽车4S店中一项较大的业务，它涉及整车的销售和售后的维修。其中在整车销售的过程中，一般情况下4S店会替客户购买保险，而保险公司就会给一定的代收手续费和返利。这笔费用4S店在核算时，应该将其单独地列账进行核算，月底时财务管理人员应将代收手续费和返利转入到利润的部分。在进行售后维修时，售后维修部应根据核赔定损的清单进行相关部位维修，核算时应和一般的维修相同对待，可能其核赔的定损清单上的金额比维修所需的费用多，这时应先将差额挂在应付账款上，等半年、一年后再经过总经理的办公会及根据保险清查的情况将其转为利润。对于费用的控制、核算应每月进行环比，以及与去年同期相关情况进行对比，对每项总费用所占比例进行比较，并仔细分析引起相关变化的原因。

二、财务主管的绩效标准

为了更好地调动员工的工作积极性、主动性和主人翁责任心，全面了解、评估员工工作绩效，提高企业对人力资源控制和配备的有效性，通过科学考核发现人才、使用人才，为员工提供一个竞争有序、积极向上的工作氛围，汽车4S店通常会制定绩效管理制度、确定一些关键绩效指标。作为财务主管，必须了解本部门的绩效目标及自己的绩效标准，并努力去达成。

【范本】某汽车4S店财务部及主管绩效标准

一、财务部门职能

1. 筹集调度资金，满足公司经营需要，并控制资金风险。

2. 准确及时地进行会计核算，真实反映公司经营成果。

3. 监督生产、业务、物流等相关部门的节能降耗、资金、物资的管理。

4. 组织公司财务预算，进行经济活动分析，加强成本费用控制。

5. 准确及时地提供各种财务管理报表。

6. 为公司内外客户提供优质服务。

二、财务部门绩效考核指标

三、财务主管岗位职责

1. 组织会计核算，制订并监督执行公司年度经营预算，做好经营预测。

2. 合理调度资金，努力降低资金成本，控制资金风险。

3. 控制公司和部门成本费用，加强财产物资的管理和监督。

4. 制定相关措施，对下属实施有效激励，做好本部门员工管理工作。

四、财务主管绩效考核指标

【范本】某汽车4S店财务主管KPI绩效指标

注：计算方式中A表示实际完成数，B表示公司计划中规定的标准。