四、各国资源收入与财政的联系

表1—1列出了部分国家碳氢化合物和矿物资源收入占政府收入的比重，其中有18个国家的碳氢化合物资源收入占政府收入的比重达到或者超过50%，可见对于一些资源型国家而言资源收入在其政府财政中起到了重要的作用。

资料来源：Daniel P.,Keen M.,McPherson C.(Eds.),The Taxation of Petroleum and Minerals:Principles,Problems and Practice,Routledge Explorations in Environmental Economics，2010.

Roy和Bayer（2002）利用91个国家1991—1999年的数据对矿产业与财政的联系进行了详细的分析。他们发现在很多发展中国家，自然资源相关产业对经济具有很大贡献。在研究的91个国家中，有16个国家矿产业占GDP的比重超过10%，有8个国家矿产业占GDP的比重超过20%。

他们还研究了另外两个问题：（1）更依赖自然资源的国家是否税收收入占GDP的比重会更高？（2）更依赖自然资源的国家是否在财政结构上更加分权？

针对第一个问题，Bahl（1971）利用20世纪60年代的数据发现矿产业占GDP的比重和税收收入占GDP的比重之间有明显的正向联系。Roy和Bayer（2002）认为这是因为矿业有形可见，通过已有管理机构就能比较容易获得可观的税收收入，并且对于税收工具相对较少的发展中国家，二者的正向关系更为普遍。但是Roy和Bayer（2002）利用90年代的数据，却找不到这种正向关系。他们认为可能是随着经济的发展，政府的其他收入来源也在增加，对资源行业的依赖相应减小。

针对第二个问题。Roy和Bayer（2002）认为资源型国家更加集权和更加分权的情况都是可能存在的。支持更加集权的观点是：中央政府不会轻易放弃获得自然资源收入的权力，如果中央政府获得自然资源收入，就可以对选民征收较低的一般税率，从而在选举中占据有利地位；同时，掌握政权和腐败问题也是阻碍分权的重要因素。支持更加分权的观点是：在一国国土内，自然资源不是均匀分布的，拥有更多自然资源的地区自然会呼吁享有更大的资源收入份额。地区之间关于资源收入分享的争夺可能会严重影响国家的统一稳定，这样还不如将财政权力下放到各个地区。Roy和Bayer（2002）利用跨国面板数据发现对矿产业依赖更大的国家，财政更为分权。

Roy和Bayer（2002）还进一步计算了如果将矿产收入的10%划拨给地方，能够覆盖多少地方实际支出。他们发现91个国家中只有4个国家10%的矿产收入能够覆盖超过一半的地方实际支出。